Kısaca
Varlık, borç ve öz kaynak ile hasılat, maliyet ve dönem sonucunun birbirine nasıl bağlandığını işletme sahibine göre açıklar.
Bilanço işletmenin durumunu gösterir
Bilanço, belirli bir tarihte işletmenin varlıklarını ve bu varlıkların hangi borç veya öz kaynakla finanse edildiğini gösterir. Dönen varlıklar kısa vadede paraya dönüşmesi veya kullanılması beklenen; duran varlıklar daha uzun süre işletmede kullanılan kalemleri içerir.
| Bilanço bölümü | Örnek kalemler | Temel soru |
|---|---|---|
| Dönen varlıklar | Nakit, banka, alacak, stok | Kısa vadeli faaliyetleri destekliyor mu? |
| Duran varlıklar | Makine, araç, ekipman | Uzun vadeli kullanım ve değer kaybı nasıl? |
| Kısa vadeli yükümlülükler | Tedarikçi, vergi ve kısa vadeli finansman | Yakın ödeme baskısı nedir? |
| Uzun vadeli yükümlülükler | Uzun vadeli kredi ve borçlar | Gelecek dönem finansman yükü nedir? |
| Öz kaynak | Sermaye ve birikmiş sonuçlar | İşletmenin kendi kaynak yapısı nasıl? |
Gelir tablosu dönemin performansını gösterir
Gelir tablosu belirli bir dönemde oluşan hasılatı, satışların maliyetini, faaliyet giderlerini, finansman etkilerini ve dönem sonucunu gösterir.
| Aşama | Ne anlatır? |
|---|---|
| Hasılat | Dönemde kayda alınan satışlar |
| Satışların maliyeti | Satılan mal veya hizmetin doğrudan maliyeti |
| Brüt kâr | Hasılat ile satış maliyeti arasındaki fark |
| Faaliyet giderleri | Satış, yönetim ve faaliyet düzeni için giderler |
| Faaliyet sonucu | Ana faaliyetin oluşturduğu sonuç |
| Finansman ve diğer etkiler | Faiz, kur ve faaliyet dışı kalemler |
| Vergi öncesi ve dönem sonucu | Dönemin bütün gelir ve giderleri sonrası sonuç |
Bilanço ile gelir tablosu nasıl bağlanır?
Gelir tablosundaki dönem sonucu, dönem kapanışında öz kaynakla ilişki kurar. Bununla birlikte satışın gelir tablosuna girmesi, bedelin mutlaka tahsil edildiği anlamına gelmez.
Kâr var ama neden kasada para yok?
Satışlar tahsil edilmemiş olabilir; nakit stok veya duran varlığa bağlanmış, kredi ya da tedarikçi borcu ödenmiş, geçmiş dönem yükümlülükleri karşılanmış olabilir. Buna karşılık kasada para bulunması da tek başına kâr edildiğini göstermez; borç alınan para da nakdi artırır.
Bu nedenle dönem sonucu, alacakların tahsil kabiliyeti, stok, borçluluk ve nakit akışı birlikte yorumlanmalıdır.
Bilgilendirme notu
Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Belge, kayıt ve finansal raporlama sonucu; işletmenin niteliğine, işlem tarihine ve uygulanan mevzuata göre değişebilir.