Kısaca
Kimler yararlanabilir, 400.000 TL istisna nasıl çalışır ve en sık hangi koşullar gözden kaçar?
2026 istisna tutarı
2026 yılında genç girişimci kazanç istisnası 400.000 TL’dir. İstisna, faaliyete başlanılan takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca uygulanır ve vergi dışı kalacak kazanç tutarını ifade eder.
Hasılat ile kazanç aynı şey değildir; istisna safi kazanca uygulanır.
Temel koşullar
Başlangıç tarihinde koşulların birlikte sağlanması gerekir.
- İlk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmesi
- Başlangıç tarihinde 29 yaşını doldurmamış olmak
- İşe başlamayı kanuni süresinde bildirmek
- İşte bilfiil çalışmak veya işi sevk ve idare etmek
- Mevcut işletmeye sonradan ortak olmamak
- Yakınlardan yapılan devirlerde özel şartları sağlamak
İstisna, bütün vergileri kaldırmaz
Kazanç istisnası; KDV, stopaj, damga vergisi veya diğer bildirim yükümlülüklerini kendiliğinden ortadan kaldırmaz. Başka gelirler varsa bunların beyanı ayrıca değerlendirilir.
Şartlar birlikte değerlendirilir
Yaş, ilk defa mükellefiyet, faaliyetin bizzat yürütülmesi ve ortaklık yapısı gibi şartlar ayrı ayrı değil birlikte değerlendirilir. Güncel parasal sınır ve süreler işlem tarihi itibarıyla resmî kaynaktan doğrulanmalıdır.
Sık yapılan hatalar
Mükellefiyet başlangıcından sonra başvuru koşullarını araştırmak, mevcut ortaklık veya geçmiş mükellefiyeti gözden kaçırmak ve vergi istisnasıyla sosyal güvenlik teşvikini aynı uygulama sanmak hatalı sonuca yol açabilir.
Yıl sonunda işe başlama ve kullanılmayan tutar
Takvim yılının son ayında işe başlanması hâlinde bu kısa dönem istisnanın üç vergilendirme döneminden biri sayılır. O yılda kazanç düşük kaldığı için kullanılamayan istisna tutarı sonraki yıla devretmez.
Yapı ve SGK desteği ayrımı
İstisna, şartları sağlayan gelir vergisi mükellefi gerçek kişilerin ticari, zirai veya mesleki kazancına yöneliktir; limited veya anonim şirketin kurum kazancına uygulanmaz. Adi ortaklık veya şahıs şirketi niteliğindeki yapılarda tüm ortakların şartları ayrı ayrı sağlaması gerekir.
Vergi istisnası ile 4/b prim desteği ayrı düzenlemelerdir. Genç girişimcilere yönelik bir yıllık prim desteği 1 Ocak 2026'dan itibaren kaldırılmıştır; vergi istisnasının şartlarını sağlamak prim desteğinin de bulunduğu anlamına gelmez.
Temsili yıl sonu örneği
Aralık 2026'da işe başlayan ve o ay istisna üst sınırının altında kazanç elde eden bir kişinin 2026 dönemi, ilk vergilendirme dönemi sayılır. Kullanılmayan kısım 2027 sınırına eklenmez; 2027 ve 2028 kendi yıllarındaki koşul ve tutarlarla ikinci ve üçüncü dönem olarak değerlendirilir.
Bilgilendirme notu
Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Her işlemin vergisel ve hukuki sonucu somut olayın özelliklerine göre değişebilir.