Kısaca
MASAK kimlik tespiti, müşterinin kim olduğunu ve başkası adına hareket edilip edilmediğini belirleyip doğrulamaktır. 7 Ekim 2026 tarihli değişiklikle tutara bağlı genel eşik 370.000 TL, kripto varlık işlemleri ve elektronik/kripto transferlere ilişkin eşikler 30.000 TL oldu.
370.000 TL bir bildirim sınırı değildir; kimlik tespiti eşiğidir. Sürekli iş ilişkisi kurulurken tutar gözetilmez. Şüpheli işlemde de tutar gözetilmez: kimlik tespiti ve şüpheli işlem bildirimi birbirinden ayrı yükümlülüklerdir.
2026 işlem eşikleri: hangi tutar hangi işlem için?
11845 sayılı Karar, Tedbirler Yönetmeliğinin 5, 24 ve 24/A maddelerindeki aşağıdaki tutarları değiştirdi. Yeni tutarlar 7 Ekim 2026'da yürürlüğe girdi; daha önceki işlemler için işlem tarihindeki mevzuat incelenir. Eşik tutarına eşit işlemler de kapsamdadır.
| Kapsam / dayanak | Önceki eşik | Güncel eşik |
|---|---|---|
| Genel tutara bağlı kimlik tespiti — m.5/1-b | 185.000 TL | 370.000 TL ve üzeri |
| Kripto varlık hizmet sağlayıcılar için tutara bağlı kimlik tespiti — m.5/1-b | 15.000 TL | 30.000 TL ve üzeri |
| Elektronik transferde kimlik tespiti — m.5/1-c | 15.000 TL | 30.000 TL ve üzeri |
| Elektronik transfer mesajına ilişkin eşik — m.24 | 15.000 TL | 30.000 TL |
| Kripto varlık transferine ilişkin eşik — m.24/A | 15.000 TL | 30.000 TL |
Tutar tek başına karar verdirmez
İşlem tutarı veya birbiriyle bağlantılı birden fazla işlemin toplamı ilgili kimlik tespiti eşiğine ulaşıyorsa tutara bağlı kontrol yapılır. Bağlantılı işlemleri ayrı küçük tutarlar gibi ele almak doğru değildir.
Önce iş ilişkisinin sürekliliği ve işlemin niteliği incelenir, sonra gerekiyorsa tutar kontrol edilir. Önceden alınan kimlik bilgilerinin yeterliliği veya doğruluğundan şüphe duyulması da tutardan bağımsız kimlik tespiti gerektiren durumlardandır.
Sürekli iş ilişkisinde 370.000 TL beklenmez
Sürekli iş ilişkisi kurulurken kimlik tespiti tutar gözetilmeksizin ve ilişki kurulmadan önce tamamlanır. Düşük aylık ücret veya düşük işlem hacmi bu kontrolü kaldırmaz.
MASAK'ın SMMM/YMM sektör açıklamasında, devamlılık taşıyan defter tutma ve müşavirlik ilişkileri bu çerçevede değerlendirilir. Yıl boyunca devam eden muhasebe hizmetinde ilk faturanın ya da ücret toplamının 370.000 TL'ye ulaşması beklenmez. Tek seferlik hizmetin de gerçekten münferit olup olmadığı, bağlantılı işler ve ilişkinin devamlılığı birlikte incelenir.
Bağımsız SMMM ve YMM neden yükümlüdür?
Bir işverene bağlı olmaksızın çalışan SMMM ve YMM'ler MASAK yükümlüsüdür. Bu kapsam, yalnız bankalar veya finans kuruluşları için konulmuş bir sistem değildir. Bununla birlikte bütün yükümlü gruplarının teknik görevleri aynı değildir.
SMMM/YMM açısından temel yaklaşım; müşteriyi ve temsilcisini tanımak, ilişkiyi belgelemek, gerektiğinde gerçek faydalanıcıyı belirlemek, bilgileri güncel tutmak ve mesleki faaliyet sırasında ortaya çıkan şüpheli durumları değerlendirmektir. Bankanın müşteriye yaptığı kimlik kontrolü meslek mensubunun kendi kontrolünün yerine geçmez.
Müşteri dosyasında pratik kontrol sırası
Kimlik tespiti yalnız kimlik fotokopisi almaktan ibaret değildir. Bilgi, belge ve doğrulama müşterinin gerçek kişi veya tüzel kişi olmasına ve temsil biçimine göre tamamlanır.
- İlişkinin türünü belirleyin: sürekli hizmet mi, münferit işlem mi; başkası adına hareket var mı?
- Gerçek kişide kimlik ve adres bilgilerini mevzuata uygun belgelerle doğrulayın; gerekli iletişim ve meslek bilgilerini kaydedin.
- Şirkette unvan, sicil, vergi ve adres bilgileriyle işlemi yapan kişinin kimliğini ve temsil yetkisini kontrol edin.
- Gerçek faydalanıcıyı, yani işlemin veya ilişkinin arkasındaki gerçek kişiyi ilgili kurallara göre belirleyin; yalnız imza atan kişide kalmayın.
- Hizmetin amacı ve kapsamını sözleşme ve müşteri bilgileriyle tutarlı şekilde kaydedin; değişen kimlik, adres, temsil ve ortaklık bilgilerini izleyin.
- Kimlik tespiti tamamlanamıyorsa veya iş ilişkisinin amacı hakkında yeterli bilgi edinilemiyorsa ilişkiyi kurmayın / talep edilen işlemi gerçekleştirmeyin; şüpheli işlem değerlendirmesini ayrıca yapın.
Şüpheli işlem: tutardan bağımsız ayrı değerlendirme
Yapılan veya yapılmaya teşebbüs edilen işlemde mal varlığının yasa dışı kaynağına veya kullanımına ilişkin bilgi, şüphe ya da şüpheyi gerektiren bir husus varsa şüpheli işlem bildirimi değerlendirilir. 370.000 TL'nin altında kalmak bildirimden muafiyet sağlamaz; eşiğin üstüne çıkmak da tek başına şüphe kanıtı değildir.
Açıklaması belgelerle uyuşmayan hareketler, müşteri profiliyle uyumsuz işlemler veya kimlik/temsil bilgisini gizleme çabası olayın bütünü içinde incelenir. MASAK'ın SMMM/YMM sektör rehberi esas alınır; bildirim ilgili usul ve sürede MASAK Online üzerinden yapılır. Bildirimin yapıldığı müşteriye veya işlem taraflarına açıklanmaz.
Banka ve transfer kurallarını SMMM göreviyle karıştırmayın
30.000 TL'lik elektronik ve kripto transfer eşikleri, bu işlemleri yapan ilgili yükümlülerin kimlik tespiti ve transfer bilgisi kurallarıyla ilgilidir. SMMM'nin müşterisinin banka dekontunu muhasebeleştirmesi, SMMM'yi transferi gerçekleştiren banka veya kripto varlık hizmet sağlayıcısı yapmaz.
Finansal kuruluşlarda belirli şartlarla kullanılan OTP (tek kullanımlık şifre) ve imza örneğine ilişkin teknik düzenlemeler, SMMM için genel bir kimlik doğrulama yöntemi veya otomatik imza muafiyeti değildir. Bir SMS doğrulaması yapılmış olması müşteri dosyasındaki mevzuata uygun kimlik ve yetki kontrolünün yerine geçirilemez.
Kayıtları saklama ve günlük uygulama
MASAK kapsamındaki belge ve kayıtlar sekiz yıl saklanır; başlangıç belge için düzenleme, defter ve kayıt için son kayıt, kimlik tespiti belgesi için son işlem tarihidir. Talep edildiğinde bilgi ve belgelerin sunulabilmesi sağlanır. Bu MASAK süresi, başka mevzuatın daha uzun saklama süresini ortadan kaldırmaz.
Müşteri kabul kontrolünü hizmet sözleşmesiyle, dönemsel bilgi güncellemesini aylık muhasebe süreciyle birlikte takip etmek uygulanabilir bir başlangıçtır. Cari hesap ve banka mutabakatı işlemleri anlamayı destekler; tek başına kimlik tespiti veya şüpheli işlem değerlendirmesi yerine geçmez.
Sık sorulan sorular
370.000 TL üzerindeki her işlem MASAK'a bildirilir mi?
Hayır. 370.000 TL genel tutara bağlı kimlik tespiti eşiğidir, otomatik bildirim sınırı değildir. Şüpheli işlem bildirimi tutardan bağımsız olarak şüphenin varlığına göre değerlendirilir.
Aylık muhasebe ücreti düşükse kimlik tespiti yapılmaz mı?
Sürekli iş ilişkisi kuruluyorsa ücretin veya işlem tutarının büyüklüğüne bakılmadan kimlik tespiti yapılır. 370.000 TL'ye ulaşılması beklenmez.
30.000 TL transfer eşiği SMMM'nin her banka kaydına uygulanır mı?
Hayır. Transferi gerçekleştiren ilgili yükümlünün kuralları ile SMMM'nin kendi müşteri ilişkisine ait yükümlülükleri ayrıdır. Banka dekontunun muhasebe kaydına alınması bu rolleri birleştirmez.
SMMM ve YMM'lerin MASAK yükümlülüğü var mı?
Bir işverene bağlı olmaksızın çalışan SMMM ve YMM'ler yükümlüdür. Müşterinin tanınması, şüpheli işlem değerlendirmesi, bilgi-belge verme ve muhafaza/ibraz görevleri kendi faaliyetleri kapsamında yerine getirilir.
Dayanak ve güncellik
Tutarlar, 7 Ekim 2026 tarihli ve 33393 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 11845 sayılı Kararın Tedbirler Yönetmeliğinin 5, 24 ve 24/A maddelerine ilişkin değişikliklerine dayanır. Yükümlü kapsamı ve genel görevler için MASAK'ın Yükümlüler ve Yükümlülükler açıklamaları; mesleki uygulama için SMMM/YMM sektör kaynakları kullanılır. Eski tarihli sektör raporundaki parasal tutarlar güncel eşik olarak kullanılmamalıdır.
Bu rehber genel bilgilendirme amacı taşır. Somut işlemde işlem tarihi, ilişkinin niteliği ve yürürlükteki mevzuat birlikte kontrol edilmelidir.